日常發(fā)生的各項賬務(wù)處理內(nèi)容,只要是涉及到稅費的會計處理內(nèi)容,大家也都是要會做的。關(guān)于繳納企業(yè)所得稅分錄,企業(yè)所得稅是通過應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。月末,直接將企業(yè)所得稅作為費用轉(zhuǎn)入到本年利潤科目進行核算。關(guān)于這一知識點內(nèi)容,大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。
日常發(fā)生的各項賬務(wù)處理內(nèi)容,只要是涉及到稅費的會計處理內(nèi)容,大家也都是要會做的。關(guān)于繳納企業(yè)所得稅分錄,企業(yè)所得稅是通過應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。月末,直接將企業(yè)所得稅作為費用轉(zhuǎn)入到本年利潤科目進行核算。關(guān)于這一知識點內(nèi)容,大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時,作如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,作如下會計分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅
1.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務(wù)收入;
(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權(quán)使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
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