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有關(guān)各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容實(shí)際上是很簡(jiǎn)單好做的，絕多數(shù)的稅費(fèi)都是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算的。計(jì)算應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄，小編給大家詳細(xì)分享在下方了。包括有應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式內(nèi)容，也給大家補(bǔ)充在下方了。大家快跟隨小編詳細(xì)學(xué)習(xí)一下這方面的知識(shí)內(nèi)容吧。

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應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

應(yīng)交所得稅具體核算內(nèi)容

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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