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關(guān)于進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理是會計人員都很關(guān)注的內(nèi)容，同時也是需要大家進行全面掌握的內(nèi)容，那么月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時，具體如何編制會計分錄?小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了有關(guān)于分公司進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做的知識點內(nèi)容了，一起來學(xué)習(xí)一下吧!

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分公司月末進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、實際交納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。

該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

進項稅額轉(zhuǎn)出的原因是什么

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)，可以做進項稅額轉(zhuǎn)出。

2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚邸?

3、按比列分?jǐn)傆嬎?、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。

4、發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失。

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待抵扣進項稅額和留底稅額區(qū)別