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不知道大家有沒有在學習或者工作中，遇到過有關于匯算清繳所得稅的問題呢?小編今天為大家匯總編寫了相關內容，希望能幫助大家更好的理解和學習，如果有需要可以看下文匯算清繳所得稅怎么做分錄吧。很高興可以幫到大家，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

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匯算清繳補交的企業(yè)所得稅賬務處理是，

借：以前年度損益調整—所得稅費用，

貸：應交稅費—企業(yè)所得稅。

借：應交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調整—所得稅費用。

年底所得稅怎么計提與結轉?

1、年末計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅金--應交所得稅

2、年末結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、次年1月上繳時:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

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