×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-05-22 10:43來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

我們都知道,所得稅是按季度提取的,一般是在季度下個月的15號提取,那么所得稅的預(yù)繳是什么時候呢?下面小編為大家介紹按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做?這個是在應(yīng)交稅費里面核算的,具體的請看下文!很高興可以幫到大家。

我們都知道,所得稅是按季度提取的,一般是在季度下個月的15號提取,那么所得稅的預(yù)繳是什么時候呢?下面小編為大家介紹按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做?這個是在應(yīng)交稅費里面核算的,具體的請看下文!很高興可以幫到大家。

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳,計算出全年應(yīng)納所得稅額,減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額,編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時,編制會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

4、年度匯算清繳,計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

貸:所得稅費用

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時,在下年度編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

速來!限時0元看匯算清繳課程

限免領(lǐng)取企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包,內(nèi)含37張報表及說明等

相關(guān)閱讀

納稅人如何在網(wǎng)上進行企業(yè)所得稅年報申報

收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄怎么做

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865