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大部分剛接觸會計的同學(xué)可能還不太了解個人經(jīng)營所得稅的賬務(wù)處理流程是什么,不要擔心，小編今天特意為大家搜集了有關(guān)于個人獨資企業(yè)個人經(jīng)營所得稅分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理對大家有所幫助!

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個人獨資企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅分錄

月初繳納時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款

月末計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

所得稅費用使用該科目時需注意

(1)本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅,

借：所得稅費用(當期所得稅費用),

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

②資產(chǎn)負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用(遞延所得稅費用)、資本公積--其他資本公積等

遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會計分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債,應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關(guān)科目.

(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

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