發(fā)布時(shí)間:2021-05-24 09:01來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在國(guó)內(nèi)的企業(yè),進(jìn)行繳納增值稅一般都是自行申請(qǐng)繳納的,但是境外企業(yè)是不能夠進(jìn)行自行申請(qǐng)繳納就需要其他企業(yè)進(jìn)行代扣代繳增值稅。那么為境外企業(yè)代扣代繳增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?小編就在下文來(lái)和大家說(shuō)明一下相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)。
在國(guó)內(nèi)的企業(yè),進(jìn)行繳納增值稅一般都是自行申請(qǐng)繳納的,但是境外企業(yè)是不能夠進(jìn)行自行申請(qǐng)繳納就需要其他企業(yè)進(jìn)行代扣代繳增值稅。那么為境外企業(yè)代扣代繳增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?小編就在下文來(lái)和大家說(shuō)明一下相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)。
答:(1)借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))
(2)借:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
銀行存款
(3)支付稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:
(一)銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;
(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;
(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;
(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;
(六)其他所得,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定.
上述條款規(guī)定了判斷所得是否屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得的標(biāo)準(zhǔn),因此企業(yè)在發(fā)生對(duì)外業(yè)務(wù),支付款時(shí)首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業(yè)的所得是否屬于境內(nèi)所得,若屬于境內(nèi)所得則需要考慮如何代扣代繳企業(yè)所得稅問題.
為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?代扣時(shí)可以在應(yīng)付的貨款里直接扣除,記在應(yīng)交稅款里,等到交的時(shí)候沖平,代扣代繳增值稅最為關(guān)鍵的一點(diǎn)還在于準(zhǔn)確的判斷哪些與公司發(fā)生的交易屬于代扣代繳的范圍,不要漏掉.
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