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小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-05-24 11:11來源:會(huì)計(jì)教練

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關(guān)于小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行納稅,在進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候,應(yīng)該怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?讓我們一起來看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了關(guān)于小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容匯總,希望可以幫到大家的學(xué)習(xí)和工作,很高興能幫到大家。

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小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄,具體如下幾個(gè)步驟:

1.企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí),做如下分錄:

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.交企業(yè)所得稅時(shí),做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款。

3.月底結(jié)轉(zhuǎn),做如下分錄:

借:本年利潤(rùn),

貸:所得稅費(fèi)用。

企業(yè)所得稅征稅對(duì)象

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定原則企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈(zèng)收入;

(九)其他收入。

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