用戶注冊

小規(guī)模納稅人也是要繳納增值稅的，這個應(yīng)該大家都知道，那么小規(guī)模納稅人計提增值稅的賬務(wù)處理操作該怎么進(jìn)行呢?如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和小編一起來學(xué)習(xí)吧!小編已經(jīng)在下文為大家準(zhǔn)備好了相關(guān)的知識內(nèi)容，具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么寫

小規(guī)模納稅人也是要繳納增值稅的，這個應(yīng)該大家都知道，那么小規(guī)模納稅人計提增值稅的賬務(wù)處理操作該怎么進(jìn)行呢?如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和小編一起來學(xué)習(xí)吧!小編已經(jīng)在下文為大家準(zhǔn)備好了相關(guān)的知識內(nèi)容，具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么寫

小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)，所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目

1、銷售商品確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計入庫存商品

不用“應(yīng)交稅金”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣，相關(guān)的會計分錄如下：

借：庫存商品

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

未付款時

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款

速來!限時0元聽增值稅匯算清繳

18個稅種納稅申報填寫說明及模板匯總，限時免費(fèi)領(lǐng)取!

相關(guān)閱讀

小規(guī)模納稅人繳納增值稅會計分錄怎么寫

小規(guī)模納稅人減免增值稅怎么做會計處理