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很多剛進(jìn)入這個(gè)行業(yè)的新手小伙伴對(duì)于小規(guī)模納稅人減免附加稅是否要計(jì)提不是很了解。說明對(duì)會(huì)計(jì)制度不了解,小編的理解是增值稅、附加稅免征且沒有實(shí)際繳納就不需要計(jì)提.不知道這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的朋友不要著急,那么跟著小編一起來看看吧,祝大家學(xué)有所獲。

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小規(guī)模納稅人減免附加稅是否要計(jì)提

增值稅免征之后,附加稅就免征了,免征了就不需要計(jì)提,而不是先計(jì)提然后結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入小規(guī)模納稅人附加稅減免政策為《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》,對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅等.對(duì)于教育費(fèi)附加、地方教育附加等可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,在50%的稅額幅度內(nèi)減征.

2019年小規(guī)模納稅人附加稅減半征收,減半征收的稅額要記入營(yíng)業(yè)外收入,具體是這樣

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

-減免稅

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人計(jì)提附加稅時(shí)需要減半計(jì)提嗎?

計(jì)提時(shí)是先按全額計(jì)提,然后減半的部分及營(yíng)業(yè)外收入.

小規(guī)模納稅人什么時(shí)候計(jì)提附加稅

按照企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計(jì)提的,還是按季度繳納的.

計(jì)提附加稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

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