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在企業(yè)中，進(jìn)行小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金的賬務(wù)處理操作該怎么進(jìn)行呢?一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人企業(yè)只會(huì)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)的應(yīng)交增值稅的科目,所以小規(guī)模納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅額也是會(huì)在應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行記錄的,那么一起來(lái)看看關(guān)于小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金會(huì)計(jì)分錄吧。

在企業(yè)中，進(jìn)行小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金的賬務(wù)處理操作該怎么進(jìn)行呢?一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人企業(yè)只會(huì)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)的應(yīng)交增值稅的科目,所以小規(guī)模納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅額也是會(huì)在應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行記錄的,那么一起來(lái)看看關(guān)于小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金會(huì)計(jì)分錄吧。

小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅金會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下:

1、預(yù)交時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、實(shí)交時(shí),扣除已預(yù)交金額后按差額上交,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

退回多繳的增值稅作相反分錄.小規(guī)模納稅人只設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)會(huì)計(jì)科目核算增值稅的應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳.

《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》專(財(cái)會(huì)[1993]83號(hào)):

1、企業(yè)上繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)",小規(guī)模納稅企業(yè)記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會(huì)計(jì)分錄.

2、小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及屬多繳或欠繳的增值稅.

企業(yè)所得稅預(yù)繳是什么意思?

企業(yè)所得稅的征收方式是:按年計(jì)算,分期預(yù)繳,年終匯算清繳.

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

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