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在企業(yè)中，進行小規(guī)模納稅人預繳稅金的賬務處理操作該怎么進行呢?一般來說小規(guī)模納稅人企業(yè)只會設置應交稅費的應交增值稅的科目,所以小規(guī)模納稅人預繳企業(yè)所得稅額也是會在應交稅費的科目進行記錄的,那么一起來看看關于小規(guī)模納稅人預繳稅金會計分錄吧。

在企業(yè)中，進行小規(guī)模納稅人預繳稅金的賬務處理操作該怎么進行呢?一般來說小規(guī)模納稅人企業(yè)只會設置應交稅費的應交增值稅的科目,所以小規(guī)模納稅人預繳企業(yè)所得稅額也是會在應交稅費的科目進行記錄的,那么一起來看看關于小規(guī)模納稅人預繳稅金會計分錄吧。

小規(guī)模納稅人預繳稅金會計分錄

小規(guī)模納稅人已預繳增值稅的會計分錄如下:

1、預交時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

2、實交時,扣除已預交金額后按差額上交,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

退回多繳的增值稅作相反分錄.小規(guī)模納稅人只設置"應交稅費-應交增值稅"一個會計科目核算增值稅的應繳、已繳及多繳或欠繳.

《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》專(財會[1993]83號):

1、企業(yè)上繳增值稅時,借記"應交稅金-應交增值稅(已交稅金)",小規(guī)模納稅企業(yè)記入"應交稅金-應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會計分錄.

2、小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應繳、已繳及屬多繳或欠繳的增值稅.

企業(yè)所得稅預繳是什么意思?

企業(yè)所得稅的征收方式是:按年計算,分期預繳,年終匯算清繳.

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

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