待抵扣進項稅是應交稅費下設二級會計科目內(nèi)容。在實際的相關會計處理中,主要是核算不得從當期銷項稅額中抵扣的進行稅額。那么待抵扣進項稅余額方向在哪?相關賬務處理內(nèi)容,有很多的小伙伴們都不是很清楚。今天,小編就帶領大家詳細了解一下這方面知識點內(nèi)容。
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應交稅費待抵扣進項稅額借方是已經(jīng)認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額,貸方是允許抵扣時轉(zhuǎn)出的金額。
應交稅金科目下增設待抵扣進項稅額明細科目,該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票,當月不申報抵扣的迸項稅額。
當取得上述抵扣憑證時,借記應交稅金待抵扣進項稅額明細科目,貸記相關科目;實際通過認證,并申報抵扣進項稅額時,借記應交稅金應交增值稅(進項稅額)專欄,貸記應交稅金待抵扣進項稅額科目。
待抵扣進項稅余額是一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務機關認證,但未進行銷項稅額抵扣的進項稅額。
納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”明細科目,貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記“應交稅費—待抵扣進項稅額”,紅字貸記相關科目。
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