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匯算清繳是企業(yè)自行進(jìn)行計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額的一個(gè)方式，那么對(duì)于企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的相關(guān)問(wèn)題，首先是需要計(jì)提所得稅，然后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，最后進(jìn)行繳納的。下文中小編為大家整理了有關(guān)于匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

匯算清繳是企業(yè)自行進(jìn)行計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額的一個(gè)方式，那么對(duì)于企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的相關(guān)問(wèn)題，首先是需要計(jì)提所得稅，然后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，最后進(jìn)行繳納的。下文中小編為大家整理了有關(guān)于匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

匯算清繳補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提應(yīng)該補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)匯算清繳需要注意什么

實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

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