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根據(jù)我國的稅法的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年進行計算的，分為月或者季進行繳納，那那么現(xiàn)在在匯算清繳退抵稅的時候是比較方便的，在線上線下都是可以辦理申請的，下文中小編為大家整理了有關于小企業(yè)會計準則下匯算清繳的會計分錄怎么做的具體內容，快來看看吧!

根據(jù)我國的稅法的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年進行計算的，分為月或者季進行繳納，那那么現(xiàn)在在匯算清繳退抵稅的時候是比較方便的，在線上線下都是可以辦理申請的，下文中小編為大家整理了有關于小企業(yè)會計準則下匯算清繳的會計分錄怎么做的具體內容，快來看看吧!

小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

匯算清繳流程

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關規(guī)定，自行計算2017年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度已預繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應補或者應退稅額

2.填寫《年度納稅申報表》，在規(guī)定的時間內，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

3.結清稅款。

企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：

企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。