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根據(jù)我國(guó)的稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年進(jìn)行計(jì)算的，分為月或者季進(jìn)行繳納，那那么現(xiàn)在在匯算清繳退抵稅的時(shí)候是比較方便的，在線上線下都是可以辦理申請(qǐng)的，下文中小編為大家整理了有關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

根據(jù)我國(guó)的稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年進(jìn)行計(jì)算的，分為月或者季進(jìn)行繳納，那那么現(xiàn)在在匯算清繳退抵稅的時(shí)候是比較方便的，在線上線下都是可以辦理申請(qǐng)的，下文中小編為大家整理了有關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

匯算清繳流程

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2.填寫《年度納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3.結(jié)清稅款。

企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。