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相信大家都應該知道在企業(yè)里，一般企業(yè)所得稅都是按照月度和季度來進行計提繳納的。那么相應的賬務處理大家知道怎么做嗎?不清楚也別擔心，小編在下文中為大家整理了有關于計提本月企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫以及相關的知識點內(nèi)容供大家學習，快來看看吧!

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計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.

按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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