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關于繳納企業(yè)所得稅這一塊的知識點內(nèi)容還是比較重要的，需要會計人員進行全面掌握。對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容確實有些復雜了，因此小編今天為大家整理了有關于繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

關于繳納企業(yè)所得稅這一塊的知識點內(nèi)容還是比較重要的，需要會計人員進行全面掌握。對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容確實有些復雜了，因此小編今天為大家整理了有關于繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

繳納年度企業(yè)所得稅怎么做分錄

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，企業(yè)應該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后需要補繳企業(yè)所得稅的，其會計分錄為，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應交稅費—應交所得稅。

實際繳納企業(yè)所得稅的時候，

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

企業(yè)年度所得稅怎么報

企業(yè)年度所得稅申報，企業(yè)所得稅的征收方式一是查賬征收，二是核定征收。

查賬征收：應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納,

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額。

核定征收：應交企業(yè)所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。

稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。