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企業(yè)的會計人員是需要對企業(yè)所得稅的問題掌握的十分熟練的，因為在日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中是很經(jīng)常遇到這部分的內(nèi)容的。因此，今天小編特意為大家搜集歸納了一些有關(guān)于計提以前年度所得稅費用會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來看看吧!有什么不懂的地方可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!

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計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫

公司補交上年度的企業(yè)所得稅，其會計處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

因此，計提上年度的所得稅費用的會計分錄，如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

上交，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，所得稅費用核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅。

所得稅費用包含當(dāng)期和遞延，等于當(dāng)期利潤總額對應(yīng)的所得稅費用，加上因所得稅率降低導(dǎo)致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時少抵稅的損失，

減去因所得稅率上升導(dǎo)致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時多抵稅的利益，

減去因所得稅率降低導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時性差異納稅時少納稅的利益，

加上因所得稅率上升導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時性差異在納稅時多納稅的損失，

加上其他永久性差異如罰款贊助支出對應(yīng)的所得稅。

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