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有關(guān)于加計扣除的知識點內(nèi)容是不好理解的，尤其是對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說，那么下文中小編主要為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于加計扣除10%的進(jìn)項稅怎么做會計分錄呢以及相關(guān)的知識點補充的內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快點來看一看吧!

加計扣除10%進(jìn)項稅賬務(wù)怎么處理

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

按實際納稅金額

貸：銀行存款

按加計抵減的金額

貸：其他收益

抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.

特別提醒:加計抵減額不是進(jìn)項稅額!

1.進(jìn)項稅額加計10%的金額,不是進(jìn)項稅,而是可以抵減的應(yīng)納增值稅額.

2.當(dāng)期若是沒有應(yīng)納稅額,則加計抵減的10%當(dāng)期就沒有抵減增值稅,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后各期繼續(xù)抵減.

加計扣除10%進(jìn)項稅怎么申報

企業(yè)對于進(jìn)項稅額加計抵減10%應(yīng)該填寫在增值稅納稅申報表附列資料(四)中的“二、加計抵減情況”相關(guān)列次填報，本期實際抵減額最終會在主表第19欄“應(yīng)納稅額”中反映，

第19欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”;

第19欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。