有關于加計扣除的知識點內(nèi)容是不好理解的,尤其是對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說,那么下文中小編主要為大家?guī)砹擞嘘P于加計扣除10%的進項稅怎么做會計分錄呢以及相關的知識點補充的內(nèi)容,對此方面不了解的小伙伴們快點來看一看吧!
生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額
借:應交稅費--未交增值稅
按實際納稅金額
貸:銀行存款
按加計抵減的金額
貸:其他收益
抵減的應納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.
特別提醒:加計抵減額不是進項稅額!
1.進項稅額加計10%的金額,不是進項稅,而是可以抵減的應納增值稅額.
2.當期若是沒有應納稅額,則加計抵減的10%當期就沒有抵減增值稅,可以結轉到以后各期繼續(xù)抵減.
企業(yè)對于進項稅額加計抵減10%應該填寫在增值稅納稅申報表附列資料(四)中的“二、加計抵減情況”相關列次填報,本期實際抵減額最終會在主表第19欄“應納稅額”中反映,
第19欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”;
第19欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
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