發(fā)布時(shí)間:2021-05-27 11:48來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)建筑企業(yè)一般來(lái)說(shuō)在大多地區(qū)都是有分公司的,那么如果建筑企業(yè)預(yù)繳稅款多交了怎么辦呢?不清楚的小伙伴們來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于建筑企業(yè)所得稅預(yù)繳多交要怎么處理的具體內(nèi)容吧,希望小編的整理可以對(duì)大家的學(xué)習(xí)和工作上有所幫助哦!
建筑企業(yè)一般來(lái)說(shuō)在大多地區(qū)都是有分公司的,那么如果建筑企業(yè)預(yù)繳稅款多交了怎么辦呢?不清楚的小伙伴們來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于建筑企業(yè)所得稅預(yù)繳多交要怎么處理的具體內(nèi)容吧,希望小編的整理可以對(duì)大家的學(xué)習(xí)和工作上有所幫助哦!
1、異地項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅
根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%,憑完稅憑證:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
實(shí)施項(xiàng)目法施工的,項(xiàng)目部應(yīng)在月末,向所屬總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn):
借:內(nèi)部往來(lái)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、季度或月度預(yù)繳
根據(jù)季度或者月度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項(xiàng)目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無(wú)法扣除):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
這一分錄只能由總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)編制.
3、年度匯算清繳
根據(jù)稅法計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款):
借:所得稅費(fèi)用等科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
如此處理,可以實(shí)現(xiàn)年末「應(yīng)交企業(yè)所得稅」貸方發(fā)生額與「應(yīng)交企業(yè)所得稅」借方發(fā)生額自然沖減,余額即為應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額.
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