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異地預繳企業(yè)所得稅會計分錄一直是很多小伙伴關注的問題，同時這個知識點內(nèi)容是需要大家進行全面掌握并熟練運用的。今天小編特意為大家整理了有關于建筑企業(yè)外地預繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做以及相關內(nèi)容的補充說明，快來跟小編一起學習一下吧!

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建筑業(yè)異地預繳的企業(yè)所得稅怎么賬務處理

建筑業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅，根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證做如下賬務處理：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款，

實際發(fā)生應納稅行為時，

借：所得稅，

貸：應交稅費—應交所得稅，

年度匯算清繳時，

根據(jù)稅法計算的年度應納所得稅額扣減已經(jīng)預繳的所得稅，

借：所得稅

貸：應交稅費—應交所得稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

納稅人應在次年5月底之前向主管稅務局提出退稅申請，并提供以下資料：

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3、納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料。