異地預繳企業(yè)所得稅會計分錄一直是很多小伙伴關(guān)注的問題,同時這個知識點內(nèi)容是需要大家進行全面掌握并熟練運用的。今天小編特意為大家整理了有關(guān)于建筑企業(yè)外地預繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明,快來跟小編一起學習一下吧!
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建筑業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅,根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%,憑完稅憑證做如下賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,
貸:銀行存款,
實際發(fā)生應(yīng)納稅行為時,
借:所得稅,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,
年度匯算清繳時,
根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額扣減已經(jīng)預繳的所得稅,
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請,并提供以下資料:
1、《退稅申請審批表》;
2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;
3、納稅人報關(guān)的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;
4、納稅人書面申請或其他說明材料。
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