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建筑業(yè)經(jīng)常會在外地進(jìn)行工作，那么在一些稅款的繳納上就跟平時大家所接觸的有些不一樣，就比如進(jìn)行外地預(yù)繳。那么下文中小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于建筑企業(yè)異地預(yù)交稅款會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

建筑業(yè)經(jīng)常會在外地進(jìn)行工作，那么在一些稅款的繳納上就跟平時大家所接觸的有些不一樣，就比如進(jìn)行外地預(yù)繳。那么下文中小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于建筑企業(yè)異地預(yù)交稅款會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

建筑企業(yè)異地預(yù)交稅款會計分錄

1、企業(yè)異地預(yù)交增值稅稅款時，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)沖減未交增值稅科目，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

建筑企業(yè)異地預(yù)交增值稅，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目進(jìn)行核算，

由于異地已經(jīng)預(yù)交增值稅，企業(yè)結(jié)算未交增值稅時，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的借方進(jìn)行沖減。

外地預(yù)繳的附加稅可以抵扣嗎

一般來說對于異地有工程的施工企業(yè)或者勞務(wù)企業(yè)需要在異地進(jìn)行稅費的預(yù)繳，預(yù)繳的稅金包括增值稅及附加稅，附加稅按工程當(dāng)?shù)囟惵蚀_認(rèn)，企業(yè)預(yù)繳的附加稅不能抵扣公司所在地附加稅，公司所在地的附加稅按本地實際繳納的增值稅對應(yīng)的稅率繳納。

建筑企業(yè)異地經(jīng)營是否要預(yù)繳增值稅

根據(jù)最新文件《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》2017年第11號文第三條規(guī)定：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))。

除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。

此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

因此如果該項目是2017年5月1日成立，可根據(jù)政策不需要辦理外管證及到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，反之，應(yīng)辦理。