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對于企業(yè)的一名會計人員來說，企業(yè)所得稅的會計分錄是大家必須會的，并且需要熟練掌握。那么小編在下文中為大家搜集整理了一些有關于交企業(yè)所得稅會計分錄怎么做以及相關的知識點補充說明，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦~

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繳納企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅

借：所得稅

貸：應交稅費——應交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅征稅對象

1.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國境內、境外的所得的確定原則

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

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延伸閱讀：

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