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企業(yè)所得稅抵扣的分錄如何做

發(fā)布時間:2021-05-28 11:39來源:會計教練

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關于企業(yè)所得稅,我們?nèi)粘W鲑~接觸的的是比較多的。企業(yè)所得稅是按照月或季進行預繳的,實際繳納是按年進行清算,多退少補。那么企業(yè)所得稅抵扣的分錄如何做?計提企業(yè)所得稅是通過所得稅費用會計科目進行核算的。詳細的知識點內(nèi)容,小編給大家詳細整理在下方文章中了。

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企業(yè)所得稅抵扣的分錄如何做

企業(yè)所得稅的抵稅的會計分錄

先計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

交納時:

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅實行按季預繳,年終匯算清繳。如果季度超交,可以在下季度應補繳所得稅抵扣,如果年度超交,也可以用下一個年度應交所得稅抵扣,但不能抵扣其他稅種。

增值稅在計算企業(yè)所得稅時都不可以扣除。

原因:因為增值稅稅額本來就沒有計入到主營業(yè)務收入里面,它既不是收入也不是稅前利潤的組成部分,所以增值稅稅額本來就沒有計算企業(yè)所得稅,再稅前扣除就相當于扣除兩次了。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

交完時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。

以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等。

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