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很多人可能對(duì)于遞延所得稅會(huì)計(jì)科目處理接觸的是比較少的。作為一名專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，對(duì)于這些會(huì)計(jì)科目都是要非常熟練才可以的。那么問(wèn)題來(lái)了，大家知道遞延所得稅負(fù)債怎么算嗎?具體的計(jì)算公式是什么?對(duì)其不清楚的小伙伴們快跟隨小編一起閱讀下文吧。

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遞延所得稅負(fù)債計(jì)算公式

遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。

在未來(lái)期間計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”。

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅負(fù)債如何確定

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額.

遞延所得稅負(fù)債主要指什么

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;

三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理.

貸記本科目

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額.

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