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很多人可能對于遞延所得稅會計科目處理接觸的是比較少的。作為一名專業(yè)的會計人員，對于這些會計科目都是要非常熟練才可以的。那么問題來了，大家知道遞延所得稅負債怎么算嗎?具體的計算公式是什么?對其不清楚的小伙伴們快跟隨小編一起閱讀下文吧。

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遞延所得稅負債計算公式

遞延所得稅負債=(資產的賬面價值-資產的計稅基礎)×企業(yè)所得稅稅率。

在未來期間計入企業(yè)的應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負債”。

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅負債如何確定

遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額.

遞延所得稅負債主要指什么

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債;

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算;

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理.

貸記本科目

(一)企業(yè)在確認相關資產、負債時,根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

(三)、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額.

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