用戶注冊

相信大家對于匯算清繳這個會計科目并不陌生了吧，那么對于虧損的企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務處理流程是什么呢?大家可以來看看小編在下文中為大家整理的有關于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做的具體內容，希望可以給大家?guī)韼椭?快來看一看吧!

相信大家對于匯算清繳這個會計科目并不陌生了吧，那么對于虧損的企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務處理流程是什么呢?大家可以來看看小編在下文中為大家整理的有關于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做的具體內容，希望可以給大家?guī)韼椭?快來看一看吧!

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，具體分錄如下：

繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

對于虧損的金額實際上是產生了可抵扣暫時性差異：要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊，調多少沖多少。

匯算清繳時需要注意什么

實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應在申報期限內提出書面延期申請,經主管稅務機關核準后,在核準的期限內辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告.

主管稅務機關經查明事實后,予以核準.

納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的,應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報,60日內辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結清應繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結清稅款;

其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.

限免試學會計分錄實訓課程

35頁常用會計分錄匯總資料包，內部資料，免費領取!!

相關閱讀：

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做呢

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做