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企業(yè)的所得稅是需要按照季度來進行預(yù)繳的，然后再進行匯算清繳，那么如果企業(yè)遇到了虧損的時候企業(yè)所得稅要怎么進行計提呢?相應(yīng)的賬務(wù)處理流程是什么大家都清楚嗎?不清楚的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)于虧損企業(yè)所得稅計提的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

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企業(yè)虧損所得稅怎么計提

公司虧損季度不用計提所得稅,如果是實行會計制度,年末還是虧損不用計提所得稅,如果是實行的是會計準則, 預(yù)計五年有可彌補的虧損則可計提遞延所得稅費用

借:遞延所得稅資產(chǎn)-公司虧損 虧損數(shù)(負數(shù)表示)

借:所得稅費用-遞延所得稅費用 虧損數(shù)(負數(shù)表示)

企業(yè)盈利需要繳納所得稅分錄

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

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貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用個人儲蓄存款.