發(fā)布時間:2021-05-28 15:08來源:會計教練
關(guān)注公眾號相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)只要有利潤發(fā)生,就會需要繳納各種的稅費(fèi),那么對于利潤是負(fù)數(shù)的所得稅怎么計提呢?相應(yīng)的會計分錄怎么處理呢?別著急,小編把有關(guān)于利潤是負(fù)數(shù)的所得稅計提會計分錄怎么做的具體內(nèi)容整理在下文中了,感興趣的小伙伴們跟小編一起來看看吧!
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1、按月或按季計提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
利潤總額和應(yīng)納稅所得額是二個概念,利潤總額是會計根據(jù)會計制度處理后的結(jié)果,而應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅法調(diào)增(調(diào)減)后的結(jié)果。企業(yè)之間也有不同的情況。
一般企業(yè)利潤總額為負(fù)數(shù),經(jīng)所得稅匯算清繳調(diào)增(調(diào)減)的應(yīng)納稅所得額加利潤總額的和為正數(shù),那就要按所得稅稅率交企業(yè)所得稅,反之,就不用交納所得稅
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