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所得稅是企業(yè)每個月都需要進(jìn)行計提的，那么相應(yīng)的賬務(wù)處理流程大家知道是什么嗎?有很多剛接觸會計的小伙伴對這部分的內(nèi)容還不太清楚，別擔(dān)心，今天小編特意為大家整理了一些有關(guān)于每月計提所得稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀本文哦!

所得稅是企業(yè)每個月都需要進(jìn)行計提的，那么相應(yīng)的賬務(wù)處理流程大家知道是什么嗎?有很多剛接觸會計的小伙伴對這部分的內(nèi)容還不太清楚，別擔(dān)心，今天小編特意為大家整理了一些有關(guān)于每月計提所得稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀本文哦!

計提企業(yè)所得稅分錄怎么做

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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