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所得稅是企業(yè)每個月都需要進行計提的，那么相應的賬務處理流程大家知道是什么嗎?有很多剛接觸會計的小伙伴對這部分的內(nèi)容還不太清楚，別擔心，今天小編特意為大家整理了一些有關于每月計提所得稅的會計分錄怎么做以及相關的知識點內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀本文哦!

所得稅是企業(yè)每個月都需要進行計提的，那么相應的賬務處理流程大家知道是什么嗎?有很多剛接觸會計的小伙伴對這部分的內(nèi)容還不太清楚，別擔心，今天小編特意為大家整理了一些有關于每月計提所得稅的會計分錄怎么做以及相關的知識點內(nèi)容，歡迎大家前來閱讀本文哦!

計提企業(yè)所得稅分錄怎么做

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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