發(fā)布時(shí)間:2021-05-29 17:05來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都必須熟練的內(nèi)容,對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴來(lái)說(shuō)對(duì)這方面的內(nèi)容不是很清楚,別擔(dān)心,今天小編在下文中為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄摘要怎么寫以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來(lái)看一看吧!
企業(yè)所得稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都必須熟練的內(nèi)容,對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴來(lái)說(shuō)對(duì)這方面的內(nèi)容不是很清楚,別擔(dān)心,今天小編在下文中為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄摘要怎么寫以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來(lái)看一看吧!
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
①填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料;
②稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng),并審核所報(bào)送材料;
③主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤;
④結(jié)清稅款;
⑤辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1.繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
5.重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
7.重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
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