會計分錄是身為一名會計工作人員必須要熟練運(yùn)用的內(nèi)容,同時它涉及的內(nèi)容也有很多。那么今天小編特意為大家整理了一些有關(guān)于小規(guī)模公司的會計分錄是什么以及相關(guān)的知識點內(nèi)容,對此方面不了解的小伙伴們快來看看吧~有什么不懂的都可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!
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小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的時候
借:原材料/庫存商品
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)
銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的時候
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時,只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專欄。
“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;
期末貸方余額,反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
銷售貨物,提供勞務(wù)時
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
下月繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
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