發(fā)布時(shí)間:2021-05-31 16:47來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號有關(guān)于減免的增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理是會計(jì)工作中的常見問題,一直以來增值稅減免優(yōu)惠政策都很受會計(jì)人員的關(guān)注。那么今天小編在下文中為大家整理了一些有關(guān)于減免的增值稅會計(jì)分錄怎么處理以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容,對此方面感興趣的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!
有關(guān)于減免的增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理是會計(jì)工作中的常見問題,一直以來增值稅減免優(yōu)惠政策都很受會計(jì)人員的關(guān)注。那么今天小編在下文中為大家整理了一些有關(guān)于減免的增值稅會計(jì)分錄怎么處理以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容,對此方面感興趣的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!
如果是小規(guī)模納稅人收入低于一定金額免征增值稅賬務(wù)處理是,確認(rèn)收入,
借:應(yīng)收賬款 等科目,
貸:主營業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
減免增值稅,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,
貸:營業(yè)外收入—增值稅減免。
1、每月取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
對于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
2、季度申報(bào)時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
3、季度末時(shí),達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下,將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會計(jì)分錄:
借:稅金及附加(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加(紅字)
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