發(fā)布時(shí)間:2021-06-01 08:55來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅作為一種在商品流通的過程中所產(chǎn)生的稅額,在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下應(yīng)用的十分廣泛,但是如果有人在繳納增值稅的時(shí)候由于粗心大意出現(xiàn)了錯(cuò)誤,多繳納了增值稅額,還有辦法補(bǔ)救嗎?多繳納增值稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?具體該怎么辦理退稅、怎么寫會(huì)計(jì)分錄,小編在下面整理好了,需要的小伙伴們一起來看一下吧。
增值稅作為一種在商品流通的過程中所產(chǎn)生的稅額,在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下應(yīng)用的十分廣泛,但是如果有人在繳納增值稅的時(shí)候由于粗心大意出現(xiàn)了錯(cuò)誤,多繳納了增值稅額,還有辦法補(bǔ)救嗎?多繳納增值稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?具體該怎么辦理退稅、怎么寫會(huì)計(jì)分錄,小編在下面整理好了,需要的小伙伴們一起來看一下吧。
1、因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。
3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做;
借:銀行存款 (藍(lán)字)
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)
4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。
納稅人書面申請(qǐng)或其他說明材料。
稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件致”字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅
稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的,在送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》(一式兩份)時(shí)通知納稅人填寫《退稅申請(qǐng)審批表》連同《稅務(wù)處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢窗口申請(qǐng)辦理退稅。
納稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料:
1、《稅務(wù)處理決定書》原件、復(fù)印件:
2、已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件
3、《退稅申請(qǐng)審批表》 ;
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì)核對(duì)無誤的子以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件致“字樣印章 在完稅憑證原件上加蓋”已申清辦理退稅"字樣印章填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資科原件退還納稅人。
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