用戶注冊

增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，通常的一般納稅人，開局了增值稅專用發(fā)票會抵扣，但是對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話，將不會被抵扣，增值稅通常分為進項稅額和銷項稅額，前者是購買商品時賣家所繳的增值稅，后者是銷售商品時賣家所繳的增值稅，但通常銷項稅進項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，小編將銷項稅和進項稅進行了總結(jié)，下面跟著小編來看一下吧!

增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，通常的一般納稅人，開局了增值稅專用發(fā)票會抵扣，但是對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話，將不會被抵扣，增值稅通常分為進項稅額和銷項稅額，前者是購買商品時賣家所繳的增值稅，后者是銷售商品時賣家所繳的增值稅，但通常銷項稅進項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，小編將銷項稅和進項稅進行了總結(jié)，下面跟著小編來看一下吧!

進項稅和銷項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

月結(jié)的話每月已結(jié)，年末無需結(jié)轉(zhuǎn)。

年結(jié)的話，看12月份增值稅是應交還是留底，應交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應交增值稅，未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。留底的話，將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅，應交增值稅，應交稅金，進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。

增值稅的進項稅和銷售稅也要結(jié)轉(zhuǎn)，一直掛在帳上會有問題。

進項稅額：是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

銷項稅：銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

銷項稅進項稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

0元限時學!0基礎巧學增值稅課程視頻

各行業(yè)納稅人的增值稅分錄資料都在這里，點擊免費領取

熱門閱讀：

進項稅銷項稅抵扣公式是什么

進項稅銷項稅抵扣分錄怎么做