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銷項稅進項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)布時間:2021-06-01 09:47來源:會計教練

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增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,通常的一般納稅人,開局了增值稅專用發(fā)票會抵扣,但是對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話,將不會被抵扣,增值稅通常分為進項稅額和銷項稅額,前者是購買商品時賣家所繳的增值稅,后者是銷售商品時賣家所繳的增值稅,但通常銷項稅進項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢,小編將銷項稅和進項稅進行了總結(jié),下面跟著小編來看一下吧!

增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,通常的一般納稅人,開局了增值稅專用發(fā)票會抵扣,但是對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話,將不會被抵扣,增值稅通常分為進項稅額和銷項稅額,前者是購買商品時賣家所繳的增值稅,后者是銷售商品時賣家所繳的增值稅,但通常銷項稅進項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢,小編將銷項稅和進項稅進行了總結(jié),下面跟著小編來看一下吧!

銷項稅進項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

進項稅和銷項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn)。

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納。留底的話,將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅金,進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù)。

增值稅的進項稅和銷售稅也要結(jié)轉(zhuǎn),一直掛在帳上會有問題。

進項稅額:是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔(dān)的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

銷項稅:銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。

銷項稅進項稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

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