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納稅人分成了一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么不同的納稅人在稅務(wù)上的核算和繳納都是不一樣的，今天我們來(lái)看看有關(guān)于一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)和小編一起學(xué)習(xí)一下吧!相信會(huì)對(duì)大家有所幫助的!

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一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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