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會計上是有很多報表的，除了報表還有很多申請表，就比如進(jìn)行增值稅納稅申報的時候，就需要填寫待抵扣進(jìn)項稅申報表，很多小伙伴不知道待抵扣進(jìn)項稅額的申報表是怎么填的，不過沒有關(guān)系，小編為大家編輯整理了相關(guān)內(nèi)容，小伙伴們看完就知道了，快和小編一起來看看吧!

會計上是有很多報表的，除了報表還有很多申請表，就比如進(jìn)行增值稅納稅申報的時候，就需要填寫待抵扣進(jìn)項稅申報表，很多小伙伴不知道待抵扣進(jìn)項稅額的申報表是怎么填寫，不過沒有關(guān)系，小編為大家編輯整理了相關(guān)內(nèi)容，小伙伴們看完就知道了，快和小編一起來看看吧!

待抵扣進(jìn)項稅額申報表怎么填

附表二第三部分的"待抵扣進(jìn)項稅額"，其實質(zhì)含義是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額，主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來填寫。

輔導(dǎo)期納稅人在填報附表二時，一定要注意：第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會導(dǎo)致輔導(dǎo)期納稅人抵扣稅額不正確。

對于本期認(rèn)證的進(jìn)項稅額部分，在賬務(wù)處理時計入"待抵扣進(jìn)項稅額"，并在增值稅申報表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容。下期收到《稽核比對結(jié)果通知書》后，在增值稅申報表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣"自動生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入，因為這四欄勾稽計算關(guān)系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄"，第25欄如果不錄入數(shù)據(jù)，第27欄容易出錯，有時候還可能出現(xiàn)負(fù)數(shù).所以會計人員一定要明確附表二的勾稽計算關(guān)系，以免造成不必要的麻煩。

待抵扣進(jìn)項稅額與待認(rèn)證進(jìn)項稅額的區(qū)別

1、待抵扣進(jìn)項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項稅額是取提進(jìn)項稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。

2、"待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。

"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。

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