相信大家都應(yīng)該知道增值稅是我國很重要的一項稅種,同時這部分的內(nèi)容也是需要大家進(jìn)行重點把握的,并且需要靈活的運用,為了幫助一些新手會計快速掌握這部分的內(nèi)容,今天小編為大家整理了一些有關(guān)建筑企業(yè)怎樣進(jìn)行申報增值稅以及相關(guān)的補充內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!
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1、先填寫預(yù)繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》
填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4行“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”、第5行“出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”中;
2、在異地預(yù)繳稅款屬于“本期已繳稅額”,申報時可以抵應(yīng)納稅額
填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行“分次預(yù)繳稅款”中,根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算,不會形成重復(fù)交稅。
然后跟一般企業(yè)一樣的填寫增值稅申報表。
增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易方法計稅,即:適用3%的征收率。
(一)一般計稅方法的應(yīng)納稅額
一般計稅方法的應(yīng)納稅額按以下公式計算:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額
(二)簡易計稅方法的應(yīng)納稅額
1、簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額。
應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的(即含稅價),按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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