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建筑施工企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)的，應(yīng)該按照稅法的規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi)，就比如增值稅。以下是小編為大家整理的有關(guān)于施工企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，快來一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

建筑施工企業(yè)在異地提供建筑服務(wù)的，應(yīng)該按照稅法的規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi)，就比如增值稅。以下是小編為大家整理的有關(guān)于施工企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，快來一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

建筑施工企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)如何做賬

1、預(yù)繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 (已交稅金)

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

貸：銀行存款

2、月末預(yù)繳增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅(已交稅金)

3、月末預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，無需做會計(jì)處理。

4、月末個人所得稅及附加費(fèi)做以下賬務(wù)處理：

借：工程施工——合同成本——勞務(wù)費(fèi)/人工成本

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資(個人所得稅)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資(個人所得稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳時(shí)，全年應(yīng)納所得稅額減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，具體做以下會計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

6、年度匯算清繳，全年應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額，兩者差額為多繳所得稅額，未退還多繳稅款的，可做以下會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅費(fèi)用

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

若是對于多繳所得稅額不辦理退稅，用于抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，則在下年度可做以下分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款