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建筑行業(yè)的異地項目，是需要要在施工的所在地進行預(yù)交企業(yè)所得稅的，那么大家知道相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么嗎?不清楚的小伙伴們快來跟小編一起了解一下有關(guān)于建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅如何做會計分錄的具體內(nèi)容吧，希望可以對大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

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建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅會計分錄

1、預(yù)繳建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費--已交稅金

貸：銀行存款

實施項目法施工的，施工企業(yè)的項目部應(yīng)在月末，向施工企業(yè)所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：內(nèi)部往來

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預(yù)繳

根據(jù)季度或者月度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

此筆分錄只能由建筑單位總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)編制。

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額：

借：所得稅費用等科目

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

《國稅函[2010]156號》的規(guī)定，建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機構(gòu)按照《國稅發(fā)[2008]28號文件》規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。

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