發(fā)布時(shí)間:2021-06-04 14:52來源:會(huì)計(jì)教練
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1.工程咨詢服務(wù)費(fèi),一般納稅人稅率是6%,而小規(guī)模納稅人適用于3%的稅率;
2.對(duì)于工程咨詢服務(wù)收入,應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,適用稅率為7%;
教育費(fèi)附加,適用稅率為3%;地方教育附加,適用稅率為2%。
3.按照相關(guān)規(guī)定可得,提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),適用16%的稅率;
提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),適用11%的稅率;
提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),適用6%的稅率。
1.購(gòu)入或領(lǐng)用工程物資,涉及分錄處理如下:
借:工程物資——專用材料
工程物資——專用設(shè)備
貸:銀行存款
2.領(lǐng)用及退還:
借:在建工程
貸:工程物資——專用材料
3.工程結(jié)束后,退還剩余工程物資:
借:工程物資——專用材料
貸:在建工程
4.自營(yíng)工程涉及的賬務(wù)處理:
(1)領(lǐng)用工程物資:
借:在建工程——建筑工程
貸:工程物資
(2)領(lǐng)用本企業(yè)原材料:
借:在建工程——建筑工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
(3)領(lǐng)用本企業(yè)商品產(chǎn)品
借:在建工程——建筑工程
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
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