一般來說,小規(guī)模企業(yè)在進(jìn)行采購的任務(wù)時是交給企業(yè)的出納去完成的.因此有很多小規(guī)模納稅人的財務(wù)人員對于購買商品這個類型的財務(wù)知識了解的不夠透徹.沒關(guān)系,今天小編為大家整理了有關(guān)于小規(guī)模納稅人購買商品的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容,歡迎大家前來閱讀!
一般來說,小規(guī)模企業(yè)在進(jìn)行采購的任務(wù)時是交給企業(yè)的出納去完成的.因此有很多小規(guī)模納稅人的財務(wù)人員對于購買商品這個類型的財務(wù)知識了解的不夠透徹.沒關(guān)系,今天小編為大家整理了有關(guān)于小規(guī)模納稅人購買商品的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容,歡迎大家前來閱讀!
小規(guī)模納稅人購買商品收到訂單會計分錄如下:
借:采購的商品科目
貸:應(yīng)付賬款
付款時
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
撥入專項經(jīng)費(fèi)
借:銀行存款
貸:財政補(bǔ)助收入
借:材料采購等
貸:銀行存款
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。
這里需要要注意三點(diǎn):
一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間。
小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。
二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅。
只要按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣。
三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入,即使沒有申報繳納過增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。
小規(guī)模納稅人取得的增值專用發(fā)票符合國家稅務(wù)總局公告2015年第59號文的規(guī)定,在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣。
如果上述增值稅專用發(fā)票無法認(rèn)證或稽核比對,需銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。
按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定,納稅人在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時,選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”。
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