用戶注冊

一般來說，到月末的時候是會計人員最忙的時候了，因為要做各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，今天小編為大家整理出了 一些有關(guān)于一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以閱讀一下下文，希望對大家有所幫助!

一般來說，到月末的時候是會計人員最忙的時候了，因為要做各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，今天小編為大家整理出了 一些有關(guān)于一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以閱讀一下下文，希望對大家有所幫助!

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄

一般來說 月末做如下分錄。

1、月份終了，將當月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅。

2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。

3、月份終了，將當月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅。

月末結(jié)轉(zhuǎn)計提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅。

2、固定資產(chǎn)進項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。

也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進項稅后的金額計提折舊。