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出售固定資產(chǎn)的凈收益或者凈損失計入到資產(chǎn)處置損益科目，今天小編講的是出售固定資產(chǎn)增值稅申報表怎么填寫呢，有不少同學(xué)咨詢到小編這個問題，那么小編將這個問題的回答總結(jié)在了下面文章，希望對大家能夠有所幫助。

出售固定資產(chǎn)的凈收益或者凈損失計入到資產(chǎn)處置損益科目，今天小編講的是出售固定資產(chǎn)增值稅申報表怎么填寫呢，有不少同學(xué)咨詢到小編這個問題，那么小編將這個問題的回答總結(jié)在了下面文章，希望對大家能夠有所幫助。

出售固定資產(chǎn)申報表該如何填寫

1)拿好公司的損益表等報表拿上

2)依序把收入，成本等填上，還有就是金稅卡中的數(shù)據(jù)要和你申報表填的數(shù)相比較，申報表的收入只能比金稅卡的收入額大或是相等，不能小于。否則通不過。

3)依序把認(rèn)證的進(jìn)項稅額(包括運費進(jìn)項，增值稅進(jìn)項，海關(guān)完稅憑證等)填上。

4)如果有進(jìn)項轉(zhuǎn)出也得填上。

5)數(shù)據(jù)填完后，比較應(yīng)繳增值稅與你們公司帳表中的應(yīng)交稅金一欄是否一致。如一致就可申報了，如不一致就得查明原因(一般是進(jìn)項和銷項或是進(jìn)項轉(zhuǎn)出這幾項出現(xiàn)問題)

處置固定資產(chǎn)增值稅如何申報

一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：

在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中第11行填寫對應(yīng)的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。

雖然簡易征收的實際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進(jìn)行體現(xiàn)。

在增值稅申報表主表21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額;在23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據(jù)鉤稽關(guān)系21欄-23欄自動計算結(jié)果到24欄“應(yīng)納稅額”一欄中。

注意：1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應(yīng)該按銷售貨物適用稅率填列。2、如果是銷售以前的，應(yīng)該按4%填列在21行，減征50%填在23行。

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