發(fā)布時(shí)間:2021-06-08 19:11來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)想必小伙伴們對(duì)增值稅已經(jīng)很熟悉了吧,那么增值稅發(fā)票認(rèn)證后未申報(bào)抵扣該怎么辦呢?不清楚的小伙伴們不要擔(dān)心,小編專門對(duì)此進(jìn)行了總結(jié),大家好好看完想必就了解了,那么就跟著小編一起來看一下吧,希望可以幫助到大家。
想必小伙伴們對(duì)增值稅已經(jīng)很熟悉了吧,那么增值稅發(fā)票認(rèn)證后未申報(bào)抵扣該怎么辦呢?不清楚的小伙伴們不要擔(dān)心,小編專門對(duì)此進(jìn)行了總結(jié),大家好好看完想必就了解了,那么就跟著小編一起來看一下吧,希望可以幫助到大家。
如果是聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅的,已經(jīng)認(rèn)證的增值稅票已經(jīng)在網(wǎng)上開票系統(tǒng)里了,不需要自己錄入。
如果的手工帳或電腦帳里沒有的話只需要調(diào)整會(huì)計(jì)帳的,可以咨詢當(dāng)?shù)貒惥值霓k稅員協(xié)助處理。當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月必須申報(bào)抵扣,否則以后月份不允許抵扣。
增值稅發(fā)票抵扣,就是使用購入貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票,在納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣,目的是少繳增值稅,這是國家增值稅法規(guī)定的。
增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具:
1、項(xiàng)目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2、字跡清楚,不得涂改。如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理。
3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。
5、開具專用發(fā)票,必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用“¥”符號(hào)封頂,在“價(jià)稅合計(jì)(大寫)”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“ ”符號(hào)封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡寫。如果單位名稱較長,可在“名稱”欄分上下兩行填寫,必要時(shí)可出該欄的上下橫線。
6、發(fā)生退貨,銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票,除加蓋納稅人財(cái)務(wù)專用章外,必須同時(shí)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的,購貨方一律不得作為抵扣憑證。
0元限時(shí)學(xué)增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)精品課程
戳我>>限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取增值稅納稅申報(bào)實(shí)操匯總資料包,先到先得!!!
相關(guān)閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)