用戶注冊

一般納稅人企業(yè)可以抵扣進項稅額，那么又該增值稅是怎么進行申報抵扣的呢?有很多小伙伴不是很了解，對此，小編特意編輯整理了一下，增值稅申報抵扣，相對來說比較簡單，小伙伴們認真看小編整理的內(nèi)容就會很快掌握，下面就跟隨小編一起來學習吧!

一般納稅人企業(yè)可以抵扣進項稅額，那么又該增值稅是怎么進行申報抵扣的呢?有很多小伙伴不是很了解，對此，小編特意編輯整理了一下，增值稅申報抵扣，相對來說比較簡單，小伙伴們認真看小編整理的內(nèi)容就會很快掌握，下面就跟隨小編一起來學習吧!

增值稅申報抵扣

企業(yè)取得增值稅專票后,必須在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證才能進行進項抵扣。

根據(jù)國家稅務局2017年4月20日印發(fā)的《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第十條明確規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

因此，在取得進項后,于開票日期的360天內(nèi)認證或掃描,每月申報增值稅的時候，在系統(tǒng)采集進項信息后，由系統(tǒng)自動生成進項信息,檢查無誤后,在系統(tǒng)申報抵扣即可。

哪些情況取得的專票不能進行抵扣增值稅

1、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物、無論會計制度規(guī)定如何核算,均屬于固定資產(chǎn)在建工程。

非應稅勞務是指屬于應繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè),服務業(yè)稅目征收范圍的勞務。

2、購進貨物或者應稅勞務,未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證或者發(fā)生的事項促使其不得抵扣的。

3、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

4、用于集體福利或個人消費的外購貨物或應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

集體福利或個人消費是指：企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)備及其設(shè)備、物品或以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工的個人物品。

5、非正常損失的產(chǎn)品等所耗用的外購貨物或應稅勞務的進項稅不得抵扣。

非正常損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括:

①自然災害損失;

②因管理不善造成貨物被盜竊,發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失;

③其他非正常損失

6、小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣。

7、進貨退回或者折讓所收回的進項稅額應給予扣減。

8、納稅人兼營免稅項目或非應稅項目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法準確劃分不得抵扣的進項稅額的,按當期的銷售比例計算不得抵扣的進項稅額。

點擊限時免費學增值稅13種抵扣憑證課程

戳我>>2021年最新最全所有稅種申報抵扣匯總資料包，限時免費獲取!!!

相關(guān)閱讀：

增值稅申報抵扣期限是多久

扣繳增值稅的會計分錄要怎么做