發(fā)布時(shí)間:2021-06-10 17:26來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號匯算清繳對于企業(yè)來說大概是每年的五月份,企業(yè)在這個(gè)時(shí)候也是相對忙碌,因?yàn)閰R算清繳的過程相對麻煩,但是如果很清楚熟練里面的步驟,可能就會(huì)事半功倍了,今天小編為大家總結(jié)了匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整的情況有什么相關(guān)問題,如果有不清楚的小伙伴們趕緊來看一下吧!
匯算清繳對于企業(yè)來說大概是每年的五月份,企業(yè)在這個(gè)時(shí)候也是相對忙碌,因?yàn)閰R算清繳的過程相對麻煩,但是如果很清楚熟練里面的步驟,可能就會(huì)事半功倍了,今天小編為大家總結(jié)了匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整的情況有什么相關(guān)問題,如果有不清楚的小伙伴們趕緊來看一下吧!
企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調(diào)整的多種情況:
1、由于時(shí)間性差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整的情況
例如:企業(yè)為加速固定資產(chǎn)的更新改造采用加速折舊政策,而稅法需要調(diào)整為直線折舊法。調(diào)整時(shí)就需要將因會(huì)計(jì)政策比稅法多計(jì)入成本的折舊調(diào)減出成本,實(shí)際操作時(shí)改為調(diào)增利潤總額。
2、由于政策性差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整的情況
例如:會(huì)計(jì)為實(shí)行穩(wěn)健性原則(也稱:謹(jǐn)慎性原則)對八項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。有應(yīng)收及預(yù)付款的壞賬準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備......等。這些減值準(zhǔn)備的計(jì)提對誰發(fā)來說是增加了稅前允許扣除的成本。因此,實(shí)際操作時(shí)也要調(diào)增利潤總額。
3、由于稅法規(guī)定某些費(fèi)用有稅前扣除上限,超過上限進(jìn)入成本的費(fèi)用也應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整
例如:稅法規(guī)定企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按發(fā)生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除,超出部分也要調(diào)增利潤總額。
4、非正常的損失在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)必須扣除,但稅法規(guī)定不得在稅前扣除
例如:行政處罰支付的罰款,滯納金等營業(yè)外支出,也必須調(diào)增利潤總額。
5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出,自然不得在稅前扣除。
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