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企業(yè)所得稅是我國相對較大的稅種之一，那么企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入的時候，一般是要按規(guī)定按時進行繳納企業(yè)所得稅的。那么補繳上年度的賬務(wù)處理是什么呢?來看看小編為大家準備的有關(guān)于補繳上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的有關(guān)內(nèi)容吧!

企業(yè)所得稅是我國相對較大的稅種之一，那么企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入的時候，一般是要按規(guī)定按時進行繳納企業(yè)所得稅的。那么補繳上年度的賬務(wù)處理是什么呢?來看看小編為大家準備的有關(guān)于補繳上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的有關(guān)內(nèi)容吧!

補繳所得稅需要做如下幾個分錄

1、補充計提企業(yè)所得稅時，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

2、實際繳納企業(yè)所得稅時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤時，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

補交企業(yè)所得稅如何計算滯納金

根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

由以上規(guī)定可知，滯納金按天數(shù)計算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計算。

必須掌握以下計算公式：

滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天

企業(yè)所得稅相關(guān)知識

企業(yè)所得稅是指對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，企業(yè)所得稅納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅征稅對象包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。

企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

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