企業(yè)所得稅是我國相對較大的稅種之一，那么企業(yè)在取得生產經營有關的收入的時候，一般是要按規(guī)定按時進行繳納企業(yè)所得稅的。那么補繳上年度的賬務處理是什么呢?來看看小編為大家準備的有關于補繳上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的有關內容吧!
企業(yè)所得稅是我國相對較大的稅種之一，那么企業(yè)在取得生產經營有關的收入的時候，一般是要按規(guī)定按時進行繳納企業(yè)所得稅的。那么補繳上年度的賬務處理是什么呢?來看看小編為大家準備的有關于補繳上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的有關內容吧!
1、補充計提企業(yè)所得稅時，
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費—應交所得稅。
2、實際繳納企業(yè)所得稅時，
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、結轉到未分配利潤時，
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調整。
根據《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
由以上規(guī)定可知，滯納金按天數計算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計算。
必須掌握以下計算公式：
滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天
企業(yè)所得稅是指對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，企業(yè)所得稅納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業(yè)所得稅征稅對象包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得、轉讓財產所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。
企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
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