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小規(guī)模納稅人在財(cái)務(wù)等方面可能不是特別健全,但是依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定它和一般納稅人一樣,年末依然是需要進(jìn)行匯算清繳的,那么小規(guī)模年底稅金的結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理出了有關(guān)于小規(guī)模年底稅金結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

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小規(guī)模年底稅金結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目

貸"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目

貸"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;

貸方余額,反映未交的增值稅