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現(xiàn)在2021年稅務(wù)師考試報名已經(jīng)開始了，大家可以抓緊時間進行報名備考了，為了幫助大家更加了解考試情況，更有針對性的進行備考，小編特意為大家準備了關(guān)于稅務(wù)師會計與財務(wù)管理公式總結(jié)的相關(guān)知識內(nèi)容，希望可以幫到大家，祝大家一切順利!

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稅務(wù)師會計與財務(wù)管理公式總結(jié)

第一章 財務(wù)管理概論利率：K=K0+IP+DP+LP+MP

第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)一、貨幣時間價值

復(fù)利終值：F=P(1+i)n

復(fù)利現(xiàn)值：P=F/(1+i)n

普通年金現(xiàn)值：P=A× [1-(1+i)-n]/i=A×(P/A，i，n)

普通年金終值：F=A× [(1+i)n-1] /i=A×(F/A，i，n)

預(yù)付年金終值：F=A×(F/A，i，n)×(1+i)=A×[(F/A，i，n+1)-1]

預(yù)付年金現(xiàn)值：P=A×(P/A，i，n)×(1+i)=A×[(P/A，i，n-1)+1]

遞延年金終值：F=A×(F/A，i，n)

遞延年金現(xiàn)值：P=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)

=A×[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，m)]

=A×(F/A，i，n)×(P/F，i，m+n)

永續(xù)年金的現(xiàn)值：P=A/i

年償債基金：A=F×i/[(1+i)n-1]

年資本回收額：A=P×i/[1-(1+i)-n]

二、資本資產(chǎn)定價模型：

必要收益率 R=Rf+β ×(Rm—Rf)

風(fēng)險收益率=β ×(Rm—Rf)

證券資產(chǎn)組合的必要收益率=Rf+β p×(Rm—Rf)

第三章 財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算一、資金需要量預(yù)測

1.因素分析法：

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售

增減率)×(1±預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)

2.銷售百分比法：

外部融資需求量=敏感資產(chǎn)/基期銷售收入×銷售收入變動額-敏感負債/基期

銷售收入×銷售收入變動額-預(yù)測期銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率

其中，利潤留存率=1-股利支付率

3.資金習(xí)性預(yù)測法 ：

根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測：資金總額(Y)=不變資金(a)+變動

資金(bX)

其中 a 和 b 的數(shù)值可以通過高低點法或回歸直線方程法求出。

b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-

最低銷售收入)

a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入 或 =最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入

二、利潤預(yù)測常用的幾項指標：

利潤=銷售收入-總成本 =銷售收入-(變動成本+固定成本)

=銷售量×單價-銷售量×單位變動成本-固定成本

=銷售量×(單價-單位變動成本)-固定成本

邊際貢獻總額=銷售收入-變動成本 =(銷售價格-單位變動成本)×銷售數(shù)量

=單位邊際貢獻×銷售量 =固定成本+利潤

邊際貢獻率=邊際貢獻總額/銷售收入=單位邊際貢獻/單價

變動成本率=變動成本總額/銷售收入=單位變動成本/單價

邊際貢獻率+變動成本率=1

盈虧臨界點銷售量=固定成本總額/(單位產(chǎn)品銷售價格-單位變動成本)

盈虧臨界點銷售額=固定成本/(1-變動成本率)=固定成本/邊際貢獻率

盈虧臨界點作業(yè)率=盈虧臨界點銷售量/正常經(jīng)營銷售量×100%

=盈虧臨界點銷售額/正常經(jīng)營銷售額×100%

安全邊際=正常銷售額-盈虧臨界點銷售額

安全邊際率=安全邊際/正常銷售額 =(正常銷售額-盈虧臨界點銷售額)/正常銷售額

盈虧臨界點作業(yè)率+安全邊際率=1

預(yù)測目標利潤額：

利潤預(yù)測值=(銷售收入預(yù)測值-盈虧臨界點銷售收入)-(銷售收入預(yù)測值-

盈虧臨界點銷售收入)×變動成本率 =(銷售收入預(yù)測值-盈虧臨界點銷售收入)×(1-變動成本率) =(銷售收入預(yù)測值-盈虧臨界點銷售收入)×邊際貢獻率

利潤敏感性分析：

各因素對利潤的敏感系數(shù)=利潤變動百分比/因素變動百分比

第四章 籌資與股利分配管理一、資本成本

資本成本=年用資費用/(籌資總額-籌資費用) =年用資費用/[籌資總額×(1-籌資費用率)]

1.銀行借款的資本成本

銀行借款資本成本=年利率 i×(1-所得稅稅率 T)/(1-籌資費用率 f)×100%

2.公司債券的資本成本

公司債券資本成本=票面利息 I×(1-所得稅稅率 T)/[籌資總額 B×(1-籌

資費用率 f)]×100%

3.普通股股票的資本成本

(1)股利增長模型法

普通股資本成本=當(dāng)年的每股股利 D0×(1+股利的年增長率 g)/[當(dāng)前每股市

價 P×(1-籌資費用率 f)]+股利的年增長率 g

(2)資本資產(chǎn)定價模型法

普通股資本成本=無風(fēng)險報酬率 Rf+β ×(市場平均報酬率 Rm——無風(fēng)險報酬率

Rf)

4.優(yōu)先股的資本成本

優(yōu)先股資本成本=優(yōu)先股年股息/[當(dāng)前每股市價×(1-優(yōu)先股籌資費率)]

5.留存收益的資本成本

留存收益資本成本=預(yù)計下年的每股股利 D1/當(dāng)前每股市價 P+股利的年增長率g

二、經(jīng)營杠桿

息稅前利潤 EBIT=銷售額 S-變動成本 V-固定成本 F

=(銷售單價 P-單位變動成本 b)×銷售量 Q-固定成本 F

=邊際貢獻 M-固定成本 F

經(jīng)營杠桿系數(shù)(DOL)=息稅前利潤變動率/產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率=基期邊際貢獻 M/基期息稅前利潤 EBIT =M/(M-F) =(EBIT+F)/EBIT =1+基期固定成本/基期息稅前利潤

三、財務(wù)杠桿

每股收益 EPS=[(息稅前利潤 EBIT-利息 I)×(1-所得稅稅率 T)]/普通股股數(shù) N

財務(wù)杠桿系數(shù)(DFL)=普通股每股收益變化率/息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤/基期利潤總額 =基期息稅前利潤 EBIT/(基期息稅前利潤 EBIT-利息I)=1+基期利息/(基期息稅前利潤-利息)

四、總杠桿

總杠桿系數(shù)(DTL)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財務(wù)杠桿系數(shù)

=普通股每股收益變動率/產(chǎn)銷量變動率

=基期邊際貢獻/基期利潤總額

=基期稅后邊際貢獻/基期稅后利潤

五、每股收益無差別點分析法：

每股收益無差別點息稅前利潤滿足：

[( EBIT-I1)×(1- T)-D1]/ N1=[( EBIT-I2)×(1- T)-D2]/ N2

其中：EBIT—息稅前利潤;I—每年支付的利息;T—所得稅稅率;D—優(yōu)先股股利;N—普通股股數(shù)

六、公司價值分析法

公司價值 V=權(quán)益資本價值 S+債務(wù)資金價值 B

權(quán)益資本的成本 Ks=Rf+β ×(Rm-Rf)

綜合資本成本=Kb×(1-T)×B/V+KS×S/V

第五章 投資管理一、經(jīng)營期現(xiàn)金流量：

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=(銷售收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

終結(jié)期現(xiàn)金流量：

終結(jié)點的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量，包括固定資產(chǎn)變價凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn)

凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運資金的收回。

二、固定資產(chǎn)投資決策方法

1.投資回收期法

各年現(xiàn)金凈流量相等：投資回收期(年)=投資總額÷年現(xiàn)金凈流量

各年現(xiàn)金凈流量不相等：投資回收期=n+第n年末尚未收回的投資額/第n+1年的現(xiàn)金流量

2.投資回報率法

投資回報率=年均現(xiàn)金凈流量÷投資總額

3.凈現(xiàn)值法：

凈現(xiàn)值(NPV)=未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值-未來現(xiàn)金流出的現(xiàn)值

4.現(xiàn)值指數(shù)法

現(xiàn)值指數(shù)=未來現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值

5.年金凈流量(ANCF)

年金凈流量=現(xiàn)金流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)

=現(xiàn)金流量總終值/年金終值系數(shù)

=凈現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)

6.內(nèi)含報酬率法(IRR)

三、債券估值的基本模型

債券價值=未來各期利息收入的現(xiàn)值合計+未來到期本金或售價的現(xiàn)值

其中：rd 為年折現(xiàn)率，一般采用資本成本率或投資的必要報酬率

四、股票估值的基本模型

1.零增長股票的價值

假設(shè)未來股利不變，其支付過程是一個永續(xù)年金，則股票價值為：

其中：rs 為年折現(xiàn)率，一般采用資本成本率或投資的必要報酬率

2.固定增長股票的價值

某些企業(yè)的股利是不斷增長的，當(dāng)公司進入可持續(xù)增長狀態(tài)時，其增長率是固定的，

則股票價值為：

3.非固定增長股票的價值

有的公司股利是不固定的，應(yīng)采用分段計算的方法，直接計算各期股利的現(xiàn)值

第六章 營運資金管理一、最佳現(xiàn)金余額

持有現(xiàn)金的總成本 C=持有成本+轉(zhuǎn)換成本= (C/2)×K+(T/C)×F

最佳持有量及其相關(guān)公式

其中：T—一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需求量;C—現(xiàn)金持有量;K—持有現(xiàn)金的機會成本率;F—每次出售有價證券以補充現(xiàn)金所需的交易成本

二、應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息(即機會成本)

=應(yīng)收賬款占用資金×機會成本率

=(應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率)×機會成本率

=[(日銷售額×平均收賬期)×變動成本率]×機會成本率

={[(全年銷售額/360)×平均收賬期]×變動成本率｝×機會成本率

其中， 平均收賬期指的是各種收賬時間的加權(quán)平均數(shù)。

機會成本率可以用資本成本率、有價證券報酬率表示。

折扣成本=賒銷額×享受折扣的客戶比率×現(xiàn)金折扣率

壞賬成本=賒銷額×壞賬損失率

管理成本=賒銷額×管理成本率

收賬成本=賒銷額×收賬成本率

信用政策下的利潤=銷售產(chǎn)品的利潤-應(yīng)收賬款的機會成本-折扣成本-壞賬

成本-管理成本-收賬成本

三、存貨管理

總成本 TC=取得成本+儲存成本+缺貨成本

=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+TCs

經(jīng)濟訂貨基本模型：

經(jīng)濟訂貨量：

其中：Q—每次進貨量;D—存貨年需要量;K—每次訂貨的變動成本;Kc—單位變動儲存成本

四、放棄折扣的信用成本率

放棄折扣的信用成本率=

第七章 財務(wù)分析與評價一、反映償債能力比率

1.短期償債能力：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債

2.長期償債能力：

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益總額

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息總額 =(利潤總額+利息費用)/(利息費用+資本化利息)

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額

權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率=1/(1-資產(chǎn)負債率)

二、反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況的比率

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=應(yīng)收賬款平均余額×360/營業(yè)收入凈額

其中：營業(yè)收入凈額=營業(yè)收入-銷售退回、折讓、折扣

應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2

2.存貨周轉(zhuǎn)率：

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本÷存貨平均余額

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=平均存貨余額×360/銷貨成本

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額

平均流動資產(chǎn)總額=(流動資產(chǎn)年初數(shù)+流動資產(chǎn)年末數(shù))/2

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

其中：平均資產(chǎn)總額=(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))/2

三、反映盈利能力的比率

營業(yè)利潤率：營業(yè)利潤率=利潤總額/營業(yè)收入凈額×100%

總資產(chǎn)報酬率：總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額×100%

其中：平均資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

凈資產(chǎn)收益率：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

其中：成本費用總額=營業(yè)成本+稅金及附加+管理、銷售、財務(wù)費用

資本收益率=凈利潤/平均資本×100%

利潤現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤×100%

四、反映經(jīng)濟增長狀況的比率

營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入×100%

總資產(chǎn)增長率=本年資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%

營業(yè)利潤增長率=本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤總額×100%

資本保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益×100%

資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%

技術(shù)投入比率=本年科技支出合計/本年度營業(yè)收入凈額×100%

五、反映獲取現(xiàn)金能力的比率

銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/銷售收入

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/普通股股數(shù)

全部資產(chǎn)資金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/平均總資產(chǎn)

六、反映上市公司特殊財務(wù)分析的比率

每股收益

基本每股收益=凈利潤/發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)

其中：發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通

股股數(shù)×已發(fā)行時間/報告期時間-當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間/報告期時間

稀釋每股收益=(原凈利潤+增加的凈利潤)/(原發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均

數(shù)+增加的普通股加權(quán)平均數(shù))

每股股利=現(xiàn)金股利總額/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)

股利發(fā)放率=每股股利/每股收益

市盈率=每股市價/每股收益

每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)

市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)

七、杜邦分析體系

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn) =(凈利潤/平均總資產(chǎn))×(平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn))=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) =銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

以上就是關(guān)于稅務(wù)師會計與財務(wù)管理公式總結(jié)的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到大家，大家一定要進行專心備考，如果有疑問請聯(lián)系右上角客服哦!祝大家生活愉快工作順利!