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在企業(yè)日常的生產經營的過程中，發(fā)生了與增值稅有關的經濟業(yè)務的時候，應該按照規(guī)定進行繳納增值稅的。如果是繳納上個月的增值稅，會計人員要怎么做賬務處理呢?下文中小編為大家準備好了有關于繳納上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內容，快來學習一下吧!

在企業(yè)日常的生產經營的過程中，發(fā)生了與增值稅有關的經濟業(yè)務的時候，應該按照規(guī)定進行繳納增值稅的。如果是繳納上個月的增值稅，會計人員要怎么做賬務處理呢?下文中小編為大家準備好了有關于繳納上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內容，快來學習一下吧!

交上月增值稅怎么做賬

一般納稅人上月月末時：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

增值稅基本計算公式

1、一般納稅人

應納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

增值稅含義

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

征收范圍一般是銷售(包括進口)貨物，提供加工及修理修配勞務。