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年末結賬會計分錄該怎么做

發(fā)布時間:2021-06-16 18:21來源:會計教練

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每年的年底結賬是會計人員最忙碌的時間之一,做好年底結賬是核算企業(yè)的經(jīng)營成果,為做好申報繳稅做重要支撐。那么結賬會計分錄怎么做呢?讓小編給你解答年末結轉會計分錄該怎么做,快來跟小編一起學習吧,希望對您有所幫助。

每年的年底結賬是會計人員最忙碌的時間之一,做好年底結賬是核算企業(yè)的經(jīng)營成果,為做好申報繳稅做重要支撐。那么結賬會計分錄怎么做呢?讓小編給你解答年末結轉會計分錄該怎么做,快來跟小編一起學習吧,希望對您有所幫助。

年末結賬會計分錄該怎么做

年末結轉會計分錄

1、 工會經(jīng)費

按工資總額2%提取工會經(jīng)費

借:成本或費用——工會經(jīng)費

貸:應付職工薪酬——工會經(jīng)費

2、 計提固定資產(chǎn)折舊

借:成本或費用——折舊費

貸:累計折舊

3、 攤銷費用

借:成本或費用

貸:無形資產(chǎn)

4、 計提稅金

借:稅金及附加

貸:應交稅費——城建稅及附加

5、 結轉各種收入

① 結轉主營業(yè)務收入

借:主營業(yè)務收入

貸:本年利潤

② 結轉其他業(yè)務收入

借:其他業(yè)務收入

貸:本年利潤

③ 結轉營業(yè)外收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

6、 結轉成本、支出、稅金

① 結轉成本和稅金

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

稅金及附加

② 結轉其他業(yè)務成本

借:本年利潤

貸:其他業(yè)務成本

③ 結轉營業(yè)外支出

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出

7、 結轉各項費用

① 結轉管理費用

借:本年利潤

貸:管理費用

② 結轉財務費用

借:本年利潤

貸:財務費用

③ 結轉銷售費用

借:本年利潤

貸:銷售費用

8、 計提所得稅

① 提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

② 結轉所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

③上繳所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

9、 利潤分配

借:利潤分配——應付股利

貸:應付股利

借:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——應付股利

支付時,代扣20%的個稅

借:應付股利

貸:其他應收款(銀行存款)

應交稅費——個人所得稅

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