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每年的年底結(jié)賬是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間之一，做好年底結(jié)賬是核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，為做好申報(bào)繳稅做重要支撐。那么結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?讓小編給你解答年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄該怎么做，快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)吧，希望對(duì)您有所幫助。

每年的年底結(jié)賬是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間之一，做好年底結(jié)賬是核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，為做好申報(bào)繳稅做重要支撐。那么結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?讓小編給你解答年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄該怎么做，快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)吧，希望對(duì)您有所幫助。

年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

1、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：成本或費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借：成本或費(fèi)用——折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

3、 攤銷費(fèi)用

借：成本或費(fèi)用

貸：無(wú)形資產(chǎn)

4、 計(jì)提稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅及附加

5、 結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

① 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

② 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

③ 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

6、 結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

① 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

② 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)成本

③ 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

7、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

① 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

② 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

③ 結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：銷售費(fèi)用

8、 計(jì)提所得稅

① 提取時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

② 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

③上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

9、 利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

支付時(shí)，代扣20%的個(gè)稅

借：應(yīng)付股利

貸：其他應(yīng)收款(銀行存款)

應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅